Бухгалтерский и налоговый учет, отчетность, налоговое планирование. Профстандарт «Бухгалтер» - Коммерческий сектор

Планируемые результаты обучения

По окончании курсов слушатель должен знать:

• Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, бухгалтерском учете, социальном и медицинском страховании, пенсионном обеспечении; гражданское, таможенное, трудовое, валютное, бюджетное законодательство Российской Федерации; законодательство Российской Федерации, регулирующее административную и уголовную ответственность за нарушения в сфере уплаты налогов и сборов; законодательство Российской Федерации в сфере деятельности экономического субъекта; практика применения законодательства Российской Федерации;
• Практика применения законодательства Российской Федерации по бухгалтерскому учету;
• Внутренние организационно-распорядительные документы экономического субъекта, регламентирующие особенности группировки информации, содержащейся в первичных учетных документах, хранения документов и защиты информации в экономическом субъекте;
• Порядок составления сводных учетных документов в целях осуществления контроля и упорядочения обработки данных о фактах хозяйственной жизни;
• Методы калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг);
• Методы учета затрат продукции (работ, услуг);
• Внутренние организационно-распорядительные документы экономического субъекта, регламентирующие стоимостное измерение объектов бухгалтерского учета, а также оплату труда;
• Экономика и организация производства и управления в экономическом субъекте.

Уметь:

• Составлять (оформлять) первичные учетные документы, в том числе электронные документы;
• Осуществлять комплексную проверку первичных учетных документов;
• Обеспечивать сохранность первичных учетных документов до передачи их в архив;
• Вести регистрацию и накопление данных посредством двойной записи, по простой системе;
• Сопоставлять данные аналитического учета с оборотами и остатками по счетам синтетического учета на последний календарный день каждого месяца;
• Исправлять ошибки, допущенные при ведении бухгалтерского учета, в соответствии с установленными правилами;
• Применять правила стоимостного измерения объектов бухгалтерского учета, способы начисления амортизации, принятые в учетной политике экономического субъекта;
• Составлять бухгалтерские записи в соответствии с рабочим планом счетов экономического субъекта;
• Применять методы калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг), составлять отчетные калькуляции, производить расчеты заработной платы, пособий и иных выплат работникам экономического субъекта;
• Исчислять рублевый эквивалент выраженной в иностранной валюте стоимости активов и обязательств;
• Определять объем учетных работ, структуру и численность работников бухгалтерской службы, потребность в материально-технических, финансовых и иных ресурсах;
• Разрабатывать внутренние организационно-распорядительные документы, регламентирующие ведение налогового учета, составление налоговых расчетов и деклараций, отчетности в государственные внебюджетные фонды;
• Распределять между работниками объемы работ по ведению в экономическом субъекте налогового учета и отчетности;
• Идентифицировать объекты налогообложения, исчислять налоговую базу, сумму налога и сбора, а также сумму взносов в государственные внебюджетные фонды;
• Проверять качество составления регистров налогового учета, налоговых расчетов и деклараций, отчетности в государственные внебюджетные фонды;
• Обеспечивать в рабочее время сохранность налоговых расчетов и деклараций и последующую их передачу в архив;
• Разрабатывать формы налоговых регистров;
• Формировать и применять набор инструментов налогового планирования (налоговые льготы, формы договорных взаимоотношений, цены сделок, ставки налогообложения, объекты налогообложения, социальные налоговые режимы);
• Пользоваться компьютерными программами для ведения бухгалтерского учета, информационными и справочно-правовыми системами, оргтехникой.

Ответственность за нарушение требований законодательства

Если не применять профстандарт в ситуации, когда этого требует закон или иные нормативные правовые акты (НПА), нарушители (организация и ее руководитель) могут быть привлечены к ответственности на основании статьи 5.27 КоАП РФ:

• для организации штраф составляет от 30 тыс. до 50 тыс. рублей, а при повторном нарушении — от 50 тыс. до 70 тыс. рублей;
• для должностных лиц: штраф от 1 тыс. до 5 тыс. рублей, а при повторном нарушении — штраф от 10 тыс. до 20 тыс. рублей или дисквалификация на срок от года до трех лет.